財政部稅政司司長 賈榮鄂：
減稅降費增強精準性針對性
日前召開的中央經濟工作會議提出，積極的財政政策要適度加力、提質增效，要求落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，要謀劃新一輪財稅體制改革。近年來，實施減稅降費政策取得什么效果？2024年如何推進結構性減稅降費？新一輪財稅體制改革怎樣“破題”？
近年來，宏觀政策不斷加大支持力度，持續(xù)推進減稅降費，切實減輕經營主體稅費負擔、促進經濟平穩(wěn)健康發(fā)展。“2023年，按照‘積極的財政政策要加力提效，注重精準、更可持續(xù)’的要求，強化逆周期調節(jié)和政策儲備研究，延續(xù)、優(yōu)化、完善并落實減稅降費政策，實打實支持企業(yè)紓困發(fā)展，推動國民經濟持續(xù)恢復、總體回升向好。”財政部稅政司司長賈榮鄂表示。
首先，及早明確到期稅費優(yōu)惠政策后續(xù)安排，進一步穩(wěn)定預期、提振信心。在全面評估的基礎上，分批延續(xù)、優(yōu)化和完善了70余項稅費優(yōu)惠政策，把握好時機、力度和節(jié)奏，大部分政策直接延續(xù)至2027年底。“這些政策重點支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，支持做強做優(yōu)實體經濟，支持促增收擴消費保民生，支持高水平科技自立自強，支持穩(wěn)外貿穩(wěn)外資和資本市場健康發(fā)展。這些延續(xù)的政策項目多，涉及領域廣，延續(xù)時間長，契合企業(yè)期待，對改善社會預期、鞏固和增強經濟回升向好態(tài)勢發(fā)揮了積極作用。”賈榮鄂說。
其次，出臺實施針對性強的新舉措，推動高質量發(fā)展。聚焦特定領域、關鍵環(huán)節(jié)，精準實施新的稅費優(yōu)惠政策。減稅降費打出“組合拳”，主要包括實施先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策，支持先進制造業(yè)高質量發(fā)展；提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例，提高科技創(chuàng)新能力；提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人個人所得稅專項附加扣除標準，進一步減輕家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人負擔；對保障性住房項目建設交易給予稅收優(yōu)惠，支持保障和改善民生。“同時，我們加強宣傳解讀，著力提升政策知曉度和到達率，幫助經營主體應知盡知、應享盡享，推動減稅降費政策落到實處。”賈榮鄂說，“總體來看，2023年以來各項減稅降費政策措施有力有效，在改善社會預期、助力經濟運行整體好轉、促進經濟高質量發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用。我們將全面貫徹落實中央經濟工作會議部署，落實好結構性減稅降費政策，保持政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，增強政策的精準性和針對性，重點聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，強化政策供給，推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長。”
稅收制度是國家財政制度的重要組成部分，完善現代稅收制度，是推動高質量發(fā)展、加快構建新發(fā)展格局、扎實推進中國式現代化的重要保障。賈榮鄂介紹，黨的十八大以來，按照“稅種科學、結構優(yōu)化、法律健全、規(guī)范公平”的要求，不斷深化稅制改革，實現了稅制建設方面的諸多歷史性突破。
首先，深化增值稅改革。全面推開“營改增”試點，簡并并降低增值稅稅率，完善抵扣鏈條，建立期末留抵退稅制度，基本建立起現代增值稅制度。其次，實施個人所得稅改革。提高基本減除費用標準，明確綜合所得的征稅范圍，設立專項附加扣除項目，優(yōu)化調整稅率結構，初步建立了綜合與分類相結合的個人所得稅制度。再次，優(yōu)化企業(yè)所得稅制度。實施了覆蓋創(chuàng)業(yè)投資、創(chuàng)新主體、研發(fā)活動等創(chuàng)新全鏈條的稅收優(yōu)惠政策，特別是不斷加大研發(fā)費用加計扣除力度，著力培育經濟發(fā)展新動能。此外，穩(wěn)步推進其他稅種的改革。完善消費稅制度，推進資源環(huán)境稅制改革，健全地方稅體系等。“隨著一系列稅制改革的穩(wěn)步實施，稅收在國家治理中的基礎和重要支柱作用得到充分發(fā)揮，為推動高質量發(fā)展、構建新發(fā)展格局、推進國家治理現代化提供了重要支撐和制度保障。”賈榮鄂說。
“我們將全面貫徹落實黨的二十大部署和中央經濟工作會議精神，進一步深化稅制改革，以推動高質量發(fā)展、維護市場統一、促進社會公平、推進中國式現代化為目標，完善稅收制度，優(yōu)化稅制結構，健全地方稅和直接稅體系，推進更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。”賈榮鄂表示。在健全地方稅體系方面，要培育地方稅源，擴大地方財力，合理配置地方稅權，理順稅費關系，逐步建立規(guī)范、穩(wěn)定、可持續(xù)的地方稅體系；要著力推進消費稅改革，穩(wěn)步推進后移消費稅征收環(huán)節(jié)。在健全直接稅體系方面，要著力健全以所得稅和財產稅為主體的直接稅體系，逐步提高直接稅比重，研究完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度。
“我們將加強謀劃和頂層設計，統籌當前與長遠、中央與地方、公平與效率，增強改革的系統性、整體性和協同性，把握好時機、力度和節(jié)奏，積極穩(wěn)妥推進稅制改革。”賈榮鄂說。
財政部自然資源和生態(tài)環(huán)境司司長 郜進興：
深入推進美麗中國建設
中央經濟工作會議對2024年經濟工作作出了全面部署，明確提出積極的財政政策要適度加力、提質增效，要深入推進生態(tài)文明建設和綠色低碳發(fā)展。
“財政部按照黨中央、國務院決策部署，始終胸懷‘國之大者’，圍繞推進人與自然和諧共生的中國式現代化，著力在‘增投入、轉方式、建機制’上下功夫，促進生態(tài)環(huán)境明顯改善，推動綠色發(fā)展邁出堅實步伐。”財政部自然資源和生態(tài)環(huán)境司司長郜進興表示。
增投入方面，持續(xù)加大生態(tài)文明建設資金投入力度。2023年，中央財政安排生態(tài)環(huán)保和綠色低碳相關資金4640億元，確保黨中央關于生態(tài)文明建設各項任務目標落地落實。轉方式方面，注重把握處理好重點攻堅和協同治理的關系，通過競爭性評審等方式，創(chuàng)新性開展了一系列示范工程項目，推動財政資金向重點地區(qū)、重點領域、關鍵環(huán)節(jié)聚焦。始終堅持系統觀念，統籌生態(tài)系統修復和治理，強化部門協同、區(qū)域協同、政策協同，一體推進降碳減污擴綠增長。建機制方面，推進生態(tài)環(huán)境等領域中央和地方財政事權和支出責任劃分，適當加強中央事權。“同時，推動流域橫向生態(tài)保護補償機制改革，完善稅收、政府采購、資源有償使用、生態(tài)補償等制度體系，目前已基本建立生態(tài)文明建設領域權責清晰、財力協調、區(qū)域均衡的中央和地方財政關系。”郜進興說。
良好的生態(tài)環(huán)境是最普惠的民生福祉。郜進興介紹，具體來看，近年來中央財政支持生態(tài)文明建設和綠色低碳發(fā)展，主要做了三方面工作。
首先，支持深入打好污染防治攻堅戰(zhàn)，持續(xù)增強人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。中央財政加大投入，支持打好污染防治攻堅戰(zhàn)，近5年安排大氣、水、土壤污染防治資金約3000億元，年均增長9%以上，為建設天更藍、水更清、地更綠的美麗中國提供堅實財力保障。藍天保衛(wèi)戰(zhàn)方面，重點支持推進細顆粒物和臭氧協同治理，多措并舉抓好大氣污染防治。比如，持續(xù)推進北方地區(qū)冬季清潔取暖改造，5年來支持了88個城市，占北方城市數量的53%，集中供暖面積的76%、受益人口的75%，北方地區(qū)清潔取暖率提高了40個百分點。碧水保衛(wèi)戰(zhàn)方面，統籌水污染防治、水生態(tài)修復、水資源保護，重點關注集中式飲用水和地下水生態(tài)環(huán)境保護，聚焦長江、黃河等重點流域，持續(xù)提升改善水質。比如，近兩年安排長江、黃河兩大流域的資金占水污染防治資金總額均超過70%。凈土保衛(wèi)戰(zhàn)方面，按照“預防為主、保護優(yōu)先”的原則，聚焦污染源頭，調整資金支持重點，持續(xù)加大對土壤污染狀況詳查、土壤污染治理與修復示范等工作的支持力度。
其次，系統推進生態(tài)系統保護修復，不斷提升生態(tài)系統的多樣性、穩(wěn)定性、持續(xù)性。中央財政統籌考慮自然生態(tài)各要素，從生態(tài)系統整體性出發(fā)，因地因時制宜、分區(qū)分類施策，以財政力量推動生態(tài)環(huán)境整體保護、系統修復、綜合治理，以點帶線、由線成面，持續(xù)推動生態(tài)系統質量的整體改善和全面提升。“‘十三五’時期以來，中央財政遴選了52個山水林田湖草沙一體化保護和修復工程試點項目，合計安排獎補資金1000多億元，累計完成系統治理面積約537萬公頃。”郜進興說，總的來看，在中央財政支持下，系統性生態(tài)保護修復工作取得了顯著的生態(tài)效益、經濟效益和社會效益，生態(tài)系統多樣性、穩(wěn)定性、持續(xù)性得到明顯提升，進一步筑牢了支撐中國式現代化的生態(tài)根基。
再次，推動發(fā)展方式綠色低碳轉型，擦亮高質量發(fā)展的底色和成色。近年來，中央財政持續(xù)優(yōu)化財政資源配置，不斷提高資金政策的精準性，大力支持構建清潔低碳安全高效的能源體系、重點行業(yè)領域低碳轉型、生態(tài)系統碳匯能力提升、綠色低碳科技創(chuàng)新等工作，積極引導綠色低碳循環(huán)發(fā)展。“同時，不斷深化綠色稅制改革，強化稅收政策的激勵約束作用，以環(huán)境保護稅為主，資源稅、消費稅、耕地占用稅等為輔，初步構建了具有中國特色的綠色稅制體系。此外，持續(xù)優(yōu)化政府綠色采購政策，更好發(fā)揮政府示范引領作用。”郜進興說。
2024年，積極的財政政策如何按照中央經濟工作會議“適度加力、提質增效”的要求，深入推進生態(tài)文明建設和綠色低碳發(fā)展？
“我們要堅持問題導向，聚焦薄弱環(huán)節(jié)，保持投入力度、完善財稅政策，培育綠色低碳轉型內生動力，確保生態(tài)文明建設各項重點工作任務取得實效。”郜進興說。
首先，繼續(xù)加大資金投入力度，打好幾個重大標志性戰(zhàn)役，實施一批系統性工程，推進一系列綠色民生項目。郜進興介紹，2024年要持續(xù)深入打好藍天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)，推動污染防治在重點區(qū)域、重點領域、關鍵指標上實現新突破；全力支持打好“三北”工程攻堅戰(zhàn)，出臺財政支持“三北”工程建設的意見，健全“三北”工程資金支持和政策支撐體系；積極推進森林、草原、濕地、礦山、海洋等重點生態(tài)系統保護修復，深入實施山水林田湖草沙一體化保護和修復工程；扎實推進老百姓“家門口”的綠色民生項目，穩(wěn)妥推進北方地區(qū)冬季清潔取暖和農村黑臭水體治理。持續(xù)推進長江“十年禁漁”。
其次，強化政策協同、部門協同、區(qū)域協同，積極穩(wěn)妥推進碳達峰碳中和。“我們要落實好財政支持碳達峰碳中和工作的意見，進一步研究完善相關財稅政策。持續(xù)優(yōu)化現有支持政策，推動綠色低碳產業(yè)發(fā)展和技術研發(fā)，加快推進產業(yè)結構調整和重點領域行業(yè)節(jié)能減排。繼續(xù)支持可再生能源發(fā)展，推動加快建設新型能源體系。”郜進興說，要注重宏觀政策取向一致性，加強財政支持“雙碳”政策與國家“十四五”規(guī)劃和2035年遠景目標綱要的銜接，加強與重要區(qū)域發(fā)展需求的銜接，合理規(guī)劃財政支持碳達峰碳中和政策體系。
再次，深挖財稅政策潛能，推動有效市場和有為政府雙向發(fā)力促進綠色低碳發(fā)展。進一步優(yōu)化調整財政資源配置結構，提高財政資金效益和政策效能。持續(xù)強化對生態(tài)功能重要地區(qū)的轉移支付力度，進一步健全“成本共擔、效益共享、合作共治”的橫向生態(tài)保護補償機制。要充分發(fā)揮稅收政策激勵約束作用，完善政府綠色采購制度，加大綠色產品采購力度，支持產業(yè)綠色低碳發(fā)展。
“2024年，我們將加強與相關部門的協調配合，以積極的財政政策支持生態(tài)文明建設和綠色低碳發(fā)展，既‘加力’也‘提效’，為以中國式現代化全面推進強國建設作出財政新貢獻。”郜進興表示。
財政部預算司司長 王建凡：
強化政策支持和財力保障
日前召開的中央經濟工作會議提出，積極的財政政策要適度加力、提質增效，要求用好財政政策空間，提高資金效益和政策效果；優(yōu)化財政支出結構，強化國家重大戰(zhàn)略任務財力保障。
“2023年以來，面對復雜嚴峻的國際環(huán)境和艱巨繁重的國內改革發(fā)展穩(wěn)定任務，積極的財政政策加力提效，注重精準、更可持續(xù)，優(yōu)化支出結構，切實保障基層‘三保’，防范化解地方政府債務風險，大力提升政策效能，有力促進經濟總體回升向好。”財政部預算司司長王建凡說。
第一，強化逆周期調節(jié)。統籌用好各項財政政策工具，打好政策“組合拳”，擴大財政支出規(guī)模，支持擴內需、穩(wěn)投資、促消費。地方政府專項債券在比2022年增加1500億元的基礎上，將城中村改造、5G融合設施等納入專項債券投向領域，將供熱、供氣等納入用作項目資本金范圍，推動了一批交通、水利、能源等利當前惠長遠的重大項目建設。執(zhí)行中增發(fā)國債1萬億元，以強有力的資金保障支持災后恢復重建和提升防災減災救災能力。
第二，保障國之大者。強化財政政策支撐，加強重點領域保障，提升經濟發(fā)展質量。大力支持科技創(chuàng)新，加大基礎研究投入，優(yōu)化企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策。增加對產糧大縣獎勵，擴大糧食作物保險實施范圍，促進鄉(xiāng)村全面振興。落實推動京津冀協同發(fā)展、長江經濟帶發(fā)展等重大戰(zhàn)略的財稅舉措，推進區(qū)域協調發(fā)展。支持加強生態(tài)系統治理和保護，推進建設美麗中國。
第三，增進民生福祉。加大資金保障力度，在發(fā)展中保障和改善民生。加大對地方轉移支付力度，支持地方兜牢“三保”底線。延續(xù)降低失業(yè)保險、工傷保險費率以及失業(yè)保險穩(wěn)崗返還政策，支持重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。提高小學、初中生均公用經費基準定額，健全學生資助政策體系，促進教育高質量發(fā)展。將基本公共衛(wèi)生服務經費、城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均財政補助標準分別提高到89元、640元，提升醫(yī)療衛(wèi)生服務能力。合理提高退休人員基本養(yǎng)老金水平，保障困難群眾基本生活。
同時，著力提升政策效能。完善制度和加強管理并舉，切實提升政策效果和資金效益。持續(xù)推進預算績效管理，做到花錢要問效、無效要問責，把寶貴的財政資金用在刀刃上。強化預算編制和執(zhí)行管理，推進支出標準體系建設，加強財政運行監(jiān)測預警，積極推進預算公開。堅持化存量遏增量，推動制定一攬子化債方案，扎實推進地方政府債務化解。
“2023年以來財政運行總體平穩(wěn)，積極的財政政策有力有效，有力支持了經濟運行持續(xù)向好、內生動力持續(xù)增強、社會預期持續(xù)改善、風險隱患持續(xù)化解，推動經濟實現質的有效提升和量的合理增長。”王建凡說。
按照中央經濟工作會議部署，2024年積極的財政政策適度加力、提質增效。王建凡表示，要用好財政政策空間，統籌各類財政資源，完善各項政策工具，強化政策支持和財力保障，聚焦高質量發(fā)展，扎實推進中國式現代化。
首先，保持必要支出強度。用好增發(fā)國債、地方政府一般債券、地方政府專項債券等政策工具，加大財政資金統籌力度，適度增加財政支出規(guī)模，更好發(fā)揮拉動國內需求、促進經濟循環(huán)的作用，鞏固和增強經濟回升向好態(tài)勢。
其次，提高財政資金效益。在優(yōu)化財政支出結構上下真功夫，用好增量、優(yōu)化存量，堅持黨政機關過緊日子不動搖，嚴控一般性支出，強化國家重大戰(zhàn)略任務財力保障，該保的保、該加的加、該砍的砍，把財政資金用好、用在刀刃上。
再次，提升財政管理質效。全面實施預算績效管理，將績效理念和方法融入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，加強對各類收支政策的評審評估，強化預算執(zhí)行監(jiān)督，提高財政管理科學化、標準化、規(guī)范化水平。
此外，嚴格執(zhí)行財經紀律。落實預算法定原則，嚴格執(zhí)行各項財經法規(guī)和管理制度。切實硬化預算約束，嚴格規(guī)范財政收支管理，落實好各類民生保障標準，防止違規(guī)提標擴面。加強對財政資金全過程跟蹤監(jiān)控，及早發(fā)現問題、及時采取措施糾偏，堅決查處違法違規(guī)行為。
“要增強財政可持續(xù)性，兼顧當前和長遠、需要與可能，堅持盡力而為、量力而行，統籌財政收支政策，強化財政可承受能力評估，持續(xù)防范化解地方政府債務風險，積極謀劃新一輪財稅體制改革，有效應對風險隱患，確保財政行穩(wěn)致遠。”王建凡說。