中央經(jīng)濟工作會議提出，“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”“要謀劃新一輪財稅體制改革”。如何不折不扣落實重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的結構性減稅降費政策，深入研究推進稅費制度改革、深化稅收征管改革等稅務領域重點改革？國家稅務總局有關負責人接受了記者采訪。
以精準高效的結構性減稅降費持續(xù)激發(fā)市場活力
國家稅務總局政策法規(guī)司司長戴詩友表示，近年來，稅務部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，持續(xù)推進減稅降費，2023年1月到11月，新增減稅降費及退稅緩費超1.8萬億元，切實減輕經(jīng)營主體負擔，有力促進經(jīng)濟回升向好。新的一年，稅務部門將落實好結構性減稅降費政策，重點聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，增強政策精準性和針對性，支持企業(yè)增加研發(fā)投入，引導各類要素資源投向實體經(jīng)濟。
中央經(jīng)濟工作會議提出，“以科技創(chuàng)新引領現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系建設。”把科技創(chuàng)新作為結構性減稅降費政策重點支持領域，是落實這一要求的具體體現(xiàn)。
國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，企業(yè)是技術創(chuàng)新的主體，真金白銀的減稅降費紅利對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的支持作用十分明顯。2023年前三季度，全國共有40.3萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，有效增強企業(yè)研發(fā)投入的底氣，為推進產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新注入更強動能。
王世宇說，下一步將認真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，暢通“政策紅利引導—研發(fā)投入增加—產(chǎn)品質量提升—企業(yè)效益增加”的鏈條，強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，助力加快實現(xiàn)高水平科技自立自強。
具體而言，一是要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費優(yōu)惠政策落實力度，堅持把研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性；二是要持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動性，以稅費優(yōu)惠政策引導企業(yè)走自主創(chuàng)新之路，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系；三是要持續(xù)優(yōu)化科技成果轉化的政策環(huán)境，探索豐富針對研發(fā)成果收益的稅費優(yōu)惠政策，鼓勵產(chǎn)學研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉化，引導提升科研“軟實力”，深度對接產(chǎn)業(yè)“新賽道”。
結構性減稅降費政策重點支持的另一領域是制造業(yè)。制造業(yè)對推動高質量發(fā)展具有舉足輕重的作用。
“近年來，下調制造業(yè)增值稅稅率、加大制造業(yè)增值稅留抵退稅的力度等減負措施接續(xù)推出。稅收大數(shù)據(jù)顯示，2023年1月到11月，全國制造業(yè)及與之相關的批發(fā)零售業(yè)企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩費7600億元左右，占比超四成。稅費‘紅包’為實體經(jīng)濟的發(fā)展提供了重要動力。”國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文表示，將科學謀劃、精準施策，持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強信心，助力實體經(jīng)濟穩(wěn)步發(fā)展。
謝文說，一方面，要扛牢稅費優(yōu)惠政策落實主責，持續(xù)優(yōu)化“政策找人”工作機制，加強宣傳輔導，并積極幫助制造業(yè)企業(yè)向高端化、智能化、綠色化轉型升級，為制造強國建設蓄勢賦能。另一方面，要強化風險防范，健全完善七部門常態(tài)化聯(lián)合打擊虛開騙稅工作機制，狠打騙享行為，確保面向制造業(yè)企業(yè)的政策紅利精準直達快享。
加力推進稅費制度改革，服務高質量發(fā)展
中央經(jīng)濟工作會議提出，“要謀劃新一輪財稅體制改革”。戴詩友表示，這充分表明了黨中央繼續(xù)推進全面深化改革、加快建立現(xiàn)代財稅制度、推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的堅定決心。
“科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障，也是服務中國式現(xiàn)代化、推進高質量發(fā)展的重要支撐。”戴詩友說，稅務部門近年來認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，狠抓各項稅制改革舉措落地，更好發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。
“稅費制度改革需錨定中國式現(xiàn)代化這一總體目標，圍繞高質量發(fā)展這一首要任務謀劃推進。通過改革來建立現(xiàn)代稅收制度，優(yōu)化稅制結構，進一步理順政府與市場的關系，進一步理順中央與地方財政關系，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用。”戴詩友說。
同時，為深入推進生態(tài)文明建設和綠色低碳發(fā)展，稅務部門將持續(xù)推動健全完善綠色稅制體系，全力呵護“綠水青山”；為服務高水平對外開放，持續(xù)完善“一帶一路”稅收征管合作機制，不斷加強稅收多邊合作平臺建設，進一步優(yōu)化“稅路通”跨境服務品牌等，為推動高質量發(fā)展貢獻更多稅務力量。
更深層次推進稅收征管體制改革實現(xiàn)新突破
貫徹落實好“要謀劃新一輪財稅體制改革”，稅務部門繼續(xù)深化推進稅收征管體制改革。
國家稅務總局征管和科技發(fā)展司司長練奇峰介紹，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，稅務部門持續(xù)推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，不斷完善精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，加快建設智慧稅務，初步構建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費征管體系，實現(xiàn)征納成本明顯降低、征管效能顯著提升。
“2023年，稅務部門通過‘重點強牽引、整體求突破、評估問效果、拓展促提升、多方見成效’的總體安排，實現(xiàn)了稅收治理能力的集成式提升。2024年，將安排實施深化稅收征管改革提升行動，集成推進技術、業(yè)務、組織變革，推動稅收征管實現(xiàn)數(shù)字化、智能化、場景化跨越升級。”練奇峰說。
國家稅務總局納稅服務司司長沈新國表示，稅收征管效能的提升，離不開一流稅收營商環(huán)境的保障。良好的稅收營商環(huán)境直接關系到億萬納稅人繳費人的切身利益，也關系到改革的最終成效。
“近年來，我們一直致力于推動市場化、法治化、國際化的稅收營商環(huán)境建設。2023年，結合深入開展主題教育，我們聚焦廣大經(jīng)營主體需求，對標國際先進水平，圍繞優(yōu)惠政策享受、便捷辦稅繳費、稅收執(zhí)法監(jiān)管等綜合施策，納稅人滿意度持續(xù)上升、稅法遵從度不斷提高。”沈新國說。
2024年，稅務部門將繼續(xù)踐行為民服務宗旨意識，把“高效辦成一件事”作為提升稅務行政效能的重要抓手，聚焦辦稅繳費高頻事項和突出問題，進一步創(chuàng)新服務舉措，暢通辦理環(huán)節(jié)，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。主動問計于民、問需于民，切實回應好納稅人繳費人具體問題和“關鍵小事”；加力提效“政策找人”精準推送，豐富推送內容、拓展推送渠道、做好兜底服務；完善稅費服務訴求解決機制，探索推進從“接訴即辦”向“未訴先辦”延伸；持續(xù)開展“便民辦稅春風行動”，聯(lián)合全國工商聯(lián)繼續(xù)深化“春雨潤苗”專項行動，以優(yōu)化小微企業(yè)、個體工商戶等小微經(jīng)營主體發(fā)展環(huán)境為重點，推出系列服務措施。