民營經(jīng)濟發(fā)展離不開財稅政策支持。在近期中國人民銀行等8部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于強化金融支持舉措 助力民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的通知》（以下簡稱《通知》）中就提出了發(fā)揮政府資金引導作用、強化財政獎補、加大稅收政策支持力度等財稅支持措施。當前，財稅助力民營經(jīng)濟發(fā)展有哪些新舉措？該如何進一步發(fā)力？
針對痛點綜合施策
“從發(fā)展現(xiàn)狀看，民營企業(yè)面臨的痛點主要有兩方面。一是業(yè)務(wù)拓展缺乏增長空間，傳統(tǒng)領(lǐng)域競爭異常激烈；一些當前國家急需投入的重點產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域，民營企業(yè)又缺乏足夠的實力獨立承擔。二是融資難融資貴問題。”中國社會科學院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員汪德華表示，黨和國家對于支持民營企業(yè)發(fā)展高度重視，針對新發(fā)展階段制約民企健康發(fā)展的關(guān)鍵因素，出臺了一系列支持政策。
《通知》提出，發(fā)揮政府資金引導作用，支持更多社會資本投向重點產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域民營企業(yè)。“這項舉措主要是為了給民營企業(yè)更多的業(yè)務(wù)拓展空間，通過政府資金引導，降低民營企業(yè)進入符合國家發(fā)展方向新領(lǐng)域的成本，保障其合理回報率，激發(fā)其投向重點產(chǎn)業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的積極性。”汪德華表示。
今年以來，多地通過新設(shè)或整合優(yōu)化政府引導基金，更好發(fā)揮財政資金“四兩撥千斤”作用，加大對民企的扶持力度。有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2023年上半年，我國共設(shè)立2143只政府引導基金，目標規(guī)模約12.91萬億元人民幣，已認繳規(guī)模約6.6萬億元人民幣。
更加重視專業(yè)化運作是今年政府引導基金的一大特點。比如，東莞今年對現(xiàn)有的存量基金進行整合優(yōu)化，成立了建市以來最大規(guī)模的2000億元高質(zhì)量發(fā)展基金體系，覆蓋從企業(yè)初期成果轉(zhuǎn)化的天使輪投資到成長期、成熟期扶優(yōu)扶強的不同輪次投資，為企業(yè)提供符合其發(fā)展階段的全方位支持和服務(wù)。
湖南近期出臺了省級政府引導基金體系改革實施方案。其中明確，未來5年，省級政府引導基金規(guī)模將達1000億元目標。引導基金采取母子基金兩層架構(gòu)，新設(shè)天使（種子）投資、產(chǎn)業(yè)引導2只母基金。同時，通過財政專項資金“撥改投”等方式，拓寬基金出資渠道，加大財政投入，引導撬動社會資本。
在健全風險分擔和補償機制方面，《通知》提出，發(fā)揮國家融資擔?；痼w系引領(lǐng)作用，穩(wěn)定再擔保業(yè)務(wù)規(guī)模，引導各級政府性融資擔保機構(gòu)合理厘定擔保費率，積極培育民營企業(yè)“首保戶”，加大對民營小微企業(yè)的融資增信支持力度。建立國家融資擔保基金風險補償機制，鼓勵有條件的地方完善政府性融資擔保機構(gòu)的資本補充和風險補償機制，進一步增強政府性融資擔保機構(gòu)的增信分險作用。
“從實踐發(fā)展看，政府性融資擔保是給民營企業(yè)融資增信提供支持的有效工具。但在一些地方，也存在政府投入力度較弱、長期可持續(xù)性堪憂等問題。”汪德華表示，《通知》提出的系列措施針對的正是政府性融資擔保體系發(fā)展中存在的突出問題，為解決好民營企業(yè)融資難融資貴問題提供了更為有力的工具。
今年以來，多地不斷加大對融資擔保業(yè)務(wù)財政支持力度，提升擔保增信功能。比如，福建安排資金對市縣符合條件的融資擔保機構(gòu)分別給予1%和1.6%的業(yè)務(wù)獎補，對與國家融資擔?；鸷献鏖_展再擔保業(yè)務(wù)的給予再擔保費全額補貼，通過風險補償、代償補償、保費補貼等方式降低融資擔保費率。安徽累計投入209億元支持全省政府性融資擔保體系建設(shè)，今年1月至10月全省再擔保合作機構(gòu)新增政銀擔業(yè)務(wù)1287.6億元、同比增長26.5%，服務(wù)中小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶等各類主體11.4萬戶，同比增長76.4%。
普惠和精準相結(jié)合
專家認為，今年財稅支持民營企業(yè)系列舉措體現(xiàn)了普惠性和精準性相結(jié)合的特點。以稅收為例，今年我國延續(xù)、優(yōu)化了一批階段性稅費優(yōu)惠政策，民營經(jīng)濟納稅人是主要受益對象，體現(xiàn)了政策的普惠性。國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，今年1月至10月，全國新增減稅降費及退稅緩費16607億元。其中，全國民營經(jīng)濟納稅人新增減稅降費及退稅緩費12385.6億元，金額占比近75%。
相關(guān)稅收支持還將進一步加大。《通知》提出，落實以物抵債資產(chǎn)稅收政策，銀行業(yè)金融機構(gòu)處置以物抵債資產(chǎn)時無法取得進項發(fā)票的，允許按現(xiàn)行規(guī)定適用差額征收增值稅政策，按現(xiàn)行規(guī)定減免接收、處置環(huán)節(jié)的契稅、印花稅等。推動落實金融企業(yè)呆賬核銷管理制度，進一步支持銀行業(yè)金融機構(gòu)加快不良資產(chǎn)處置。
“稅收是民事行為的法定成本。在圍繞穩(wěn)增長、減負擔目標，進一步抓好惠企減負政策的實施落地過程中，降低稅收成本是重要的政策措施。”中山大學法律經(jīng)濟學研究中心主任、教授楊小強表示。對于《通知》提出的落實以物抵債資產(chǎn)稅收政策，楊小強認為，增值稅是我國寬稅基的稅種，對銷售商品與提供服務(wù)課稅。增值稅稅負與課征效率直接影響產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈價值鏈的形成與發(fā)展。鼓勵金融機構(gòu)對民營企業(yè)提供金融服務(wù)，在經(jīng)濟下行時易出現(xiàn)金融違約債務(wù)，金融企業(yè)如何核銷呆賬，銀行業(yè)金融機構(gòu)如何加快不良資產(chǎn)處置，需要更多創(chuàng)新思維。實際工作中，以物抵債的處置方式顯現(xiàn)出良好效果，有助于解除債務(wù)危機，保全有潛力的企業(yè)。
“以物抵債處置方式的運用，主要課征的是增值稅。增值稅奉行以票控稅，按照銷項稅額扣除進項稅額的一般計稅方式對應稅交易的增值額征稅，從而貫徹增值稅的中性原則。”楊小強說，但銀行業(yè)金融機構(gòu)在處置以物抵債資產(chǎn)時往往無法取得進項發(fā)票，沒有增值稅進項發(fā)票，則進項稅額無法抵扣，就會影響以物抵債處置方式的實際運用。因此，《通知》明確，銀行業(yè)金融機構(gòu)處置以物抵債資產(chǎn)時無法取得進項發(fā)票的，允許按現(xiàn)行規(guī)定適用差額征收增值稅政策。
“增值稅的計算方式有一般計算方式、簡易計算方式和差額征收方式。當無法取得進項發(fā)票時，現(xiàn)行增值稅法提供了差額征收方式，即允許按現(xiàn)行規(guī)定適用差額征收增值稅政策，從而保證了貨物與服務(wù)的通暢，鼓勵交易。”楊小強表示。
在精準性方面，財稅支持舉措更加注重引導民企創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。前不久，河南財政下達2023年企業(yè)創(chuàng)新引導專項資金3.31億元，以首次認定的國家高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量和規(guī)上工業(yè)企業(yè)研發(fā)活動覆蓋率完成情況為資金分配因素，引導市縣加大研發(fā)投入。山西對民間投資的全省技術(shù)改造及轉(zhuǎn)型升級重點項目擇優(yōu)予以貼息、補助、獎勵支持，推動傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和新興產(chǎn)業(yè)融合集群發(fā)展。
加強協(xié)同系統(tǒng)發(fā)力
近日召開的中央經(jīng)濟工作會議要求，積極的財政政策要適度加力、提質(zhì)增效。落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。專家認為，系列部署將有力引導各地調(diào)整優(yōu)化支持民營經(jīng)濟發(fā)展的系列財稅舉措，對民企支持的力度和精度將進一步增強。
財金聯(lián)動是一個重要抓手。記者從多地財政部門了解到，今年以來，各地將加強財政金融協(xié)調(diào)聯(lián)動作為助企紓困的重要舉措。比如，上海持續(xù)完善農(nóng)業(yè)貸款貼息貼費政策機制，引導金融機構(gòu)向農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體提供更加優(yōu)惠高效的貸款服務(wù)，對農(nóng)業(yè)擔保貸款和“農(nóng)業(yè)+中小微”擔保貸款的擔保費予以全額補貼。
福建在此前已設(shè)立2期共200億元中小微企業(yè)提質(zhì)增產(chǎn)爭效專項貸款基礎(chǔ)上，前不久又推出新一期100億元規(guī)模專項貸款，省財政安排2億元對符合條件的貸款給予1%貼息。四川財政部門推動鄉(xiāng)村振興農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展貸款風險補償金工作，堅持整體激勵、事后獎補、間接引導，全面構(gòu)建風險補償金政策體系。截至今年11月初，全省風險補償金實際到位規(guī)模達32億元，累計引導發(fā)放貸款644億元。
在財金協(xié)調(diào)聯(lián)動中，支持民企科技創(chuàng)新的導向進一步強化。比如，云南近期出臺財政金融協(xié)同九條措施支持專精特新“小巨人”企業(yè)發(fā)展。其中包括通過云南省融資擔保代償補償風險分擔資金池安排專項額度，為專精特新“小巨人”企業(yè)融資增信；實施優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)貸款貼息支持政策，對省內(nèi)各銀行業(yè)金融機構(gòu)向優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)發(fā)放的流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，按貸款企業(yè)實際貸款金額的2%給予一年期貼息補助。
山東推動建立一套貫穿科技型企業(yè)全生命周期的財金政策措施，聚焦“增信、投資、貸款、保險、擔保、培育”等環(huán)節(jié)，打造“魯科貸、魯科擔、魯科保、魯科投、魯科融”品牌。其中包括推動優(yōu)化企業(yè)創(chuàng)新積分貸、知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸、政府采購“惠企貸”、供應鏈金融等業(yè)務(wù)，大力開發(fā)利率更加優(yōu)惠、方式更加靈活的產(chǎn)品和模式，引導更多資源要素向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域集聚。
“各地各部門既要不斷優(yōu)化政策，也要持續(xù)抓好落實，讓幫扶有力度、服務(wù)有溫度，實現(xiàn)市場公開透明、公平高效。”西南財經(jīng)大學教授、西財智庫首席經(jīng)濟學家湯繼強表示，財稅領(lǐng)域要多措并舉系統(tǒng)發(fā)力，進一步加強財金聯(lián)動，強化對民營經(jīng)濟的支持，共同維護預期、提振信心。
